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保薦項目北京天和眾邦勘探技術股份有限公司(下稱天和眾邦)，“成為首家被核查出財務造假的抽查公司”的傳聞愈演愈烈。西南證券對此回應表示，“目前核查尚未結束，也未有收到最后結果。”可以確定，目前核查結果中對天和眾邦的初步定論并未涉及明顯違反有關標準之處。而此時，身在風暴中心的天和眾邦卻看似一片平靜。資料層層盤剝，問題或在進出口貿易數據。但也有資料顯示，此次天和眾邦實際是被“誤傷”。而始作俑者正是擔任其IPO項目——大華會計師事務所。

天和眾邦IPO抽查疑云解析出口數據造假成焦點

天和眾邦成漩渦中心

證監(jiān)會：IPO自查階段基本結束 30家企業(yè)被抽查

4月3日下午，證監(jiān)會召開新聞通氣會，正式通報IPO在審企業(yè)財務專項核查最新進展。截止3月31日，共收到610家企業(yè)的自查工作報告，其中，主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別收到138家、265家、207家；因未完成自查工作而提交中止審查申請的有107家企業(yè)，其中，主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別有28家、49家、30家。在此期間，提交終止審查申請的有162家企業(yè)，其中，主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別為9家、47家、106家。根據專項檢查工作部署，至3月31日，中介機構自查階段結束后，中國證監(jiān)會相關部門將對自查報告進行審核，并于4月初安排抽查工作。

IPO核查騷動：天和眾邦蹊蹺卷入風暴眼

30家“不幸”被抽中復查的IPO在審企業(yè)到底會有怎樣的命運？真正處在風暴眼中的人無暇顧及外界的傳言，反倒風暴周圍已是一片騷動。15個核查小組對首批15家企業(yè)的現場檢查工作已經處在收尾階段，即將在本周結束，并形成核查報告上報證監(jiān)會。已經有部分審核小組的會計師與被審項目的會計師團隊進行了面對面交流，其中就包括擬掛牌創(chuàng)業(yè)板的天和眾邦。差不多從上周五開始，網絡上出現針對該項目的傳言，稱其涉嫌財務造假，“老板已經跑路”，以及中介團隊被解散等。

財務抽查天和眾邦被曝造假

“抽查的企業(yè)中，有兩家被查出財務造假，其中一個可能是天和眾邦。”23日，市場資深人士說。公開信息顯示，天和眾邦的保薦券商為西南證券，公司成立于2005年，是一家以地質勘探設備的研發(fā)和生產為主營業(yè)務的高新技術企業(yè)。其在官方網站上自稱是“國際著名的全液壓巖芯鉆機供應商。”據了解，該公司所處行業(yè)狀況為：巖心鉆機下游市場需求取決于勘探投資，但受國內外經濟放緩影響，目前巖心鉆機需求低于預期。

揭秘疑云被指出口數據造假

由于沒有到IPO材料預披環(huán)節(jié)，市場對于天和眾邦究竟是什么數據引起了證監(jiān)會的注意不得而知。有限的公開資料發(fā)現，問題可能出在公司出口業(yè)務上。資料顯示，天和眾邦成立于2005年，是一家研制生產地質勘探和鉆探設備的公司，在IPO排隊之時擬登陸創(chuàng)業(yè)板。從公司官方網站上的公司新聞處可發(fā)現，天和眾邦致力于開發(fā)海外客戶。網站顯示，2011年3月10日，天和眾邦與俄羅斯鉆探科技進出口有限責任公司簽署了海外經銷商協議，令人感到疑惑的是，公司網站上經典案例中，僅給出山東招遠、云南馳宏等8例國內案例，沒有海外案例。

保薦商西南證券被卷入

來自市場資深人士消息稱，證監(jiān)會財務抽查30家首發(fā)項目中，西南證券（600369）保薦的北京天和眾邦勘探技術股份有限公司(下稱“天和眾邦”)被查出財務造假。《金證券》記者在收到消息后，第一時間連線西南證券和天和眾邦，但未得到回復。當日傍晚時分，記者同樣收到來自中信證券（600030）投行人士關于天和眾邦的消息。該名投行人士原話稱，“是西南證券保薦的天和眾邦出現了問題”。

IPO不能帶病重啟

相關調查

IPO抽查結果月底出

在第一批抽查的15個項目中，天合眾邦在核查一開始便被定性為‘重點關注’項目之一。4月底或5月初才會有定論，目前還存在較大變數。核查的15家項目中，被“重點關注”的不僅天合眾邦，由光大證券擔任保薦人的北京中礦環(huán)保科技股份有限公司(下稱中礦環(huán)保)，雖已過會，但依然成為重點關注對象。

疑云重重暗藏玄機

“風暴眼”中心“一片平靜”

天和眾邦公司，公司門口非常清靜，只有一名保安坐在傳達室值守。詳細詢問從事IPO審計的中介人員得知，該人士來自大華會計師事務所，并表示相關中介團隊人員仍在駐場進行IPO報備審核前的準備工作。，IPO企業(yè)自查結束之后，證監(jiān)會又在排隊待審的IPO企業(yè)中進行抽查，天和眾邦就是被抽查企業(yè)之一。該審計人員還透露，目前證監(jiān)會財務抽查人員已就相關問題向企業(yè)提問，企業(yè)并就相關問題進行反饋，目前l(fā)PO事宜正在按程序進行。廠區(qū)方面正在接受證監(jiān)會和會計機構的審查，但公司北京辦事處方面，部分工作人員卻對公司這一大事毫不知情。

天和眾邦被“誤傷”始作俑者

在第一批抽查的15個項目中，天合眾邦在核查一開始便被定性為‘重點關注’項目之一。此次抽查判斷依據大概按兩部分評判，一是申報情況的真實性核查，包括財務數據、銷售客戶情況、股權歷史沿革以及潛在風險披露等情況，另一部分是對其中介機構的盡職核查步驟地規(guī)范性核查。兩部分核查比例各占一半，但對公司情況真實性的核查更關鍵，直接關系能否繼續(xù)申報IPO。可以確定，目前核查結果中對天合眾邦的初步定論并未涉及明顯違反有關標準之處。公開資料顯示，天合眾邦保薦機構為西南證券，機構大華會計師事務所。

關于大華會計師事務所

大華會計師事務所（特殊普通合伙）（原名"立信大華會計師事務所有限公司"），是國內最具規(guī)模的八大會計師事務所之一，是國內首批獲準從事H股上市審計資質的事務所，是財政部大型會計師事務所集團化發(fā)展試點事務所，BDO國際會計公司中國成員所，2010年業(yè)務收入達到5.6億元人民幣。大華擁有一支能夠提供高度專業(yè)服務的團隊，截止到2010年12月從業(yè)人員近2000人，具有中國注冊會計師資格者662人。

大華杰作：新大地造假案

2012年10月9日，中國證監(jiān)會有關部門負責人介紹，證監(jiān)會于2012年8月對媒體質疑的廣東新大地生物科技股份有限公司進行正式立案稽查。新大地是廣東梅州一家生產油茶的企業(yè)，于2012年4月12日在創(chuàng)業(yè)板預披露，其保薦機構為南京證券。5月18日，新大地上會并獲得通過。過會一個多月后的6月28日，有媒體通過調查發(fā)現了大量與招股書不符的事實，指出新大地涉嫌虛增利潤、隱瞞巨額關聯交易、財務數據造假等“7宗罪”。2012年7月3日，新大地和保薦機構南京證券有限責任公司向中國證監(jiān)會提交終止發(fā)行上市申請。新大地的保薦機構為南京證券；律師事務所為北京大成；會計師事務所為大華。

天和眾邦真的是“躺槍”？

2012年5月，通過發(fā)審的新大地造假案，中進行財務審計的正是大華會計師事務所。同樣是審計高風險區(qū)的創(chuàng)業(yè)板項目，而且又來自于有前科的大華會計師事務所，天合眾邦自然成為此次核查的重點關注對象。新大地造假案成為創(chuàng)業(yè)板審核中難以抹去的污點，在其后監(jiān)管層的數次有關IPO審核會議中，新大地事件被一再地提及并要求有關監(jiān)管人員予以警惕。相較其它主板項目而言，創(chuàng)業(yè)板項目因其特性作假風險較大，審核難度也較大，所以創(chuàng)業(yè)板和中小板企業(yè)首先肯定會被重點關注。而在此次抽查的30個項目中，大華擔任中介審核的共有4家企業(yè)，其中兩家為主板，其余兩家分別為中小板和創(chuàng)業(yè)板。但在首批進行核查的15家項目中，僅有天合眾邦為大華審核的創(chuàng)業(yè)板項目。

未來之路何去何從？

造假變臉多獲利更多

眾多IPO項目在上市前被曝出“有問題”，大批保薦的企業(yè)在上市后業(yè)績迅速變臉，平安證券保薦的項目，自然難以給投資者帶來豐厚的回報。同花順iFinD數據統計顯示，平安證券四年來保薦的98個項目(不算聯合保薦的方正證券)上市首日的合計市值為4642.63億元。而截至2013年4月11日，這些企業(yè)目前的總市值為3279.1億元。也就是說，平安證券保薦的這些項目上市以來市值平均蒸發(fā)了1363.5億元，約30%。

保薦史上最嚴罰單或出爐

據媒體報道，保薦機構史上最嚴厲罰單有望面世，多位消息人士證實，南方一家知名投行將會遭到暫停保薦機構資格3個月的處罰，成為首家被暫停保薦機構資格的券商。消息傳來，有人歡喜有人愁，這是一抹霜色，也是一抹亮色。當事券商、可能被波及的在審企業(yè)自然愁腸百結，有類似觸及紅線行為的券商及其所保薦在審企業(yè)心有戚戚也屬自然。喜的人也挺多，從投行從業(yè)人員到普通投資者，拍手稱快者不少，甚至直呼如此罰單早就該來了。

新股發(fā)行改革或從中介機構突破

“不加大對于中介的處罰力度，造假上市很難得到遏制。”長城證券研究總監(jiān)向威達對《經濟參考報》記者表示，對于IPO造假的各關聯方，應當借鑒港交所在洪良國際一案中的做法，對涉案的上市公司和中介機構加以嚴懲。他表示，應當永久吊銷IPO造假中涉案的保薦機構的保薦業(yè)務牌照并在5年內禁止其提出申請，已經取得的保薦收入要予以罰沒，并處以3倍以上罰款，同時，要對涉案的上市公司公開融資行為予以限制或禁止，并將相關的高管的行為記入誠信檔案。

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